Закрыть ... [X]

Как рассчитать налог при усн 6 в 2018 году


Закрыть ... [X]

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

За 1 квартал — до 25 апреля. За 1 полугодие — до 25 июля. За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его необходимо уплатить не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

Для ИП — до 30 апреля. Для ООО — до 31 марта.

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю необходимую сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки. При неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%. ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты). Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не по отдельным кварталам, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. А своевременная уплата страховых взносов даст возможность уменьшить суммы налоговых отчислений. Если вы ведете учет в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, который автоматически рассчитывает все необходимые суммы и готовит платежные поручения для интернет-банка, то эта задача максимально упрощается. Познакомьтесь с возможностями онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги и отправляйте отчетность с нашей помощью.

Попробовать бесплатно

Статья

НДС при упрощенке: платить или нет?

УСН

Статья

Налог на имущество при УСН: основания и сроки

УСН

Статья

Заполнение заявления на УСН при регистрации ООО

УСН

Статья

Как заполнить декларацию по УСН

УСН

Статья

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

УСН


Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317



Рекомендуем посмотреть ещё:



Похожие новости


Страшные фильмы звонок 2018
Прогноз обвала рубля в 2018 году
Когда будет казантип в 2018 году летом
Князь будь как дома путник 2018 концерт
Универ новый сезон 15 мая 2018 в хорошем качестве
Российские семейные фильмы список лучших 2018
Фильмы 2018 невезучая
Алхимик 2018 как пройти


Как рассчитать налог при усн 6 в 2018 году
Как рассчитать налог при усн 6 в 2018 году


Расчёт платежей для налога УСН 6 (доходы) в 2018
Расчёт налога УСН 6 в 2016 году Пример расчета налога




ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ