Закрыть ... [X]

Новая форма расчета по взносам в фсс 2018


Закрыть ... [X]

Обратите внимание: | новости партнеров:

Часто задаваемые вопросы по программам КАМИН

Удаленное обслуживание клиента

Как подготовить корректирующие сведения Расчета по страховым взносам, начиная с 2017г.

Если после сдачи исходного Расчета по страховым взносам в 2017 году (который уже принят ИФНС) были обнаружены ошибки в учете, из-за которых суммы взносов были занижены (завышены) или необходимо уточнить какие-либо персональные данные, то нужно подать уточненный отчет РСВ с номером корректировки.

Корректировка расчета по страховым взносам обязательно требуется в следующих ситуациях:

в налоговую инспекцию представлены неполные данные, отдельные сотрудники пропущены; выявлены ошибки, занижающие размер взносов; бухгалтер неверно указал персональные данные работников.

При обнаружении ошибок учета, в программе по расчету заработной платы, необходимо внести изменения в расчетные документы, пересчитать документы Конец месяца за корректируемые периоды. Создать новую форму отчета, на закладке «Общие» установить Номер корректировки и корректируемый период, далее необходимо рассчитать расчет. Разделы и приложения отчета заполнятся данными с учетом внесенных изменений в учете. В разделе 3 необходимо отразить только тех сотрудников, по которым в исходном отчете были допущены ошибки и неточности. Им должны быть обязательно присвоены те же порядковые номера, которые они имели в первоначальном документе (письмо ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/100@).

В письме ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ "О представлении уточненных расчетов" даны рекомендации: каким образом подать корректирующие сведения за периоды с 1 января 2017 года:

      1. Если необходимо уточнить персональные данные (СНИЛС, ИНН, ФИО, паспорт) в разделе 3 Расчета по страховым взносам такой сотрудник добавляется дважды. По первой строке с неверными данными, указанными в первоначальном отчете, в строках 190 – 300 подраздела 3.2 расчета указывается «0». Для этого после добавления сотрудника в табличную часть Раздела 3 необходимо воспользоваться командой «Обнулить». Номер исходной справки будет заполнен номером из исходных сведений, в поле номер корректировки установится значение номера корректировки (если по сотруднику за данный период впервые подаются корректирующие сведения, то номер корректировки будет «1»).

Второй строкой добавляется тот же сотрудник с верными персональными сведениями и заполненными строками 190-300 подраздела 3.2 расчета. Номер исходной справки будет заполнен следующим от последнего номера из исходных сведений корректируемого периода, в поле номер корректировки необходимо установить значение «0».

       2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке с учетом следующего:

если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет они подлежат включению в раздел 3, одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; в случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет эти сотрудники подлежат включению в раздел 3, в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; в случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет данные сотрудники подлежат включению в раздел 3, с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Общее правило таково: корректирующая форма сдается за ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД, порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке». В нем указываются только те сотрудники, по которым вносились изменения.

Важно! В 2017 году первичный расчет за текущий период не содержит корректирующих персонифицированных сведений за прошлые периоды, как было до 2016 года, то есть в состав исходного отчета не входят корректирующие отчеты прошлых периодов.

Нужно ли отражать в Разделе 3 Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года, сотрудников, уволенных в первом полугодии 2017 года?

Из письма ФНС №БС-4-11/4859 от 17.03.2017 следует, что Раздел 3 Расчета по страховым взносам заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» - является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».

Таким образом, если уволенному сотруднику в предыдущем отчетном периоде, Вы проводили начисления в текущем отчетном периоде (например, премия по итогам полугодия), только тогда этого сотрудника необходимо включать в отчет за 9 месяцев 2017 года. Если по уволенным сотрудникам не было начислений в отчетном квартале, то добавлять их в раздел 3 расчета по страховым взносам не нужно.

Предприятие арендует у физического лица транспортное средство для служебных целей. Арендная плата, в соответствии с договором аренды выплачивается ему ежемесячно. Нужно ли учитывать такую выплату при заполнении Раздела 1 Расчета по страховым взносам?

В Разделе 1 Расчета по страховым взносам необходимо указать:

- выплаты, которые перечислены в п. 1, 2 ст. 420 НК РФ в качестве облагаемых страховыми взносами. Они отражаются по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 (п. 7.5, 8.4 Порядка) и по строке 020 приложения № 2 (п. 11.4 Порядка);

- выплаты, которые не подлежат обложению взносами. Они отражаются по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 (п. 7.6, 8.5 Порядка) и по строке 030 приложения № 2 (п. 11.5 Порядка).

Под ними подразумеваются выплаты, которые являются объектом обложения, но освобождены от обложения страховыми взносами в силу ст. 422 НК РФ.

Выплата по договору аренды транспортного средства не относится к объекту обложения страховыми взносами, она поименована в п. 4 ст. 420 НК РФ. Поэтому при заполнении Раздела 1 Расчета по страховым взносам она не учитывается. В настройке начисления для данной выплаты в поле «Вид дохода для страховых взносов» должно быть указано «Не относится к объекту обложения».

Обращаем внимание, что при заполнении Раздела 3 Расчета по страховым взносам сведения о физическом лице – получателе арендной платы также не отражаются, так как с ним не заключался трудовой договор или договор ГПХ и соответственно он не является застрахованным лицом.

Как в Приложении 2 Расчета по страховым взносам за текущий отчетный период отразить начисление по договорам ГПХ?

8 августа 2017 г. № ГД-4-11/15569@ выпущено очередное письмо Федеральной налоговой службы от “О заполнении расчета по страховым взносам”. Обратите внимание, данное письмо полностью противоречит их предыдущим разъяснениям от 31.07.2017 г. № 62-22/0774-3Г@.

В новом письме ФНС отметила, что порядок отражения в отчете сумм зависит от того признаются ли они объектом налогообложения по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат налогообложению страховыми взносами согласно нормам ст. 422 кодекса, то их следует отразить в форме расчета.

В частности, не облагаются взносами выплаты в отношении физлиц, поименованные в пунктах 1, 2 статьи 422 НК, а также в пункте 3 указанной статьи. В части взносов на обязательное пенсионное страхование это выплаты, получаемые прокурорами, следователями и судьями, а также выплаты в пользу студентов за работу в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой). В части взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, плательщиками в расчете отражается база для исчисления взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 НК как разность между начисленными суммами вознаграждений, которые включаются в объект обложения взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 НК, и суммами, не подлежащими обложению взносами в соответствии со статьей 422 НК.

Исходя из данного письма, физических лиц, работающих на основе ГПД нужно отразить в Приложении 2 Расчета по страховым взносам в строках 020,030. При формировании отчета, на закладке Общие, необходимо установить флажок «считать сотрудников, работающих только по договорам ГПХ, застрахованными лицами в системе ОСС» «Расчета по страховым взносам». Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 020, 030.

НО, с выходом данного письма все равно остаются нерешенные вопросы, например, нужно ли отражать физических лиц, работающих на основе ГПД в строке 010 Приложения 2 и устанавливать признак «застрахованного лица в системе ОСС» в Разделе 3? Ждем следующих разъяснений….

 

Письмо ФНС, доступно по ссылке:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_222492/

Расчет по страховым взносам с 2017 года

Вспомним основные правила его заполнения:

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) администрирует ФНС России.

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме". Эта форма объединила показатели из отчетов 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

Сдавать новый расчет по страховым взносам нужно ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки сдачи Расчета по страховым взносам в 2017 году следующие:

за 1 квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;

за полугодие 2017 года – не позднее 31 июля 2017 года;

за 9 месяцев 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года;

за 2017 год – не позднее 31 января 2018 года.

Сдаем расчет в электронном виде, сдавать в бумажном виде могут только те налоговые агенты, которые выплатили доходы менее, чем 25 физлицам.

 

Обязательные к заполнению разделы:

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Приложение 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование» Подраздел 1.1, 1.2.

Приложение 2 «Расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование»

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованные лицах»

Данные в Расчет по страховым взносам попадают по документу Конец месяца. Перед формированием Расчета рекомендуем Вам сверить данные, сформировав Свод отчислений и налогов в разделе «Налоги».

 

Необязательные к заполнению приложения и подразделы:

Подраздел 1.3.1, 1.3.2 заполняется при наличии отчислений по дополнительным тарифам

Приложение 3,4 заполняется в случае если у Вас «Зачетная система». При этом данные приложения переходят в строку 070 Приложения 2, а по строке 090 рассчитываются суммы страховых взносов к уплате. Если Вы являетесь участником «Пилотного проекта», то приложения 3,4 не заполняются.

Приложения 5-8 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов» предоставляют организации или ИП, имеющие льготу по расчету страховых взносов в соответствии со ст.427 НК РФ

Приложение 9 Для обоснования применения пониженного тарифа страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов) заполняется приложение № 9 С выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование по тарифу 1,8% (п. 2 ст. 425 НК РФ, подп. 2 ст. 426 НК РФ).

 

На что стоит обратить внимание при подготовке РСВ:

Актуальные данные сотрудников. Новый отчет включает в себя широкий перечень личных данных о застрахованных лицах: не только ФИО и СНИЛС, но и ИНН, дату рождения и гражданство. Также в новом РСВ бухгалтер указывает данные документа, удостоверяющего личность сотрудника. Поэтому актуализируйте личные данные сотрудников в справочнике Сотрудники. Общая величина пенсионных взносов в расчете (строка 061 подраздела 1.1 Приложения 2) должна совпасть с суммой взносов по каждому застрахованному лицу (Раздел 3). В противном случае отчет признают несданным.

Если после сдачи исходного Расчета по страховым взносам (который уже принят ИФНС) были обнаружены ошибки из-за которых суммы взносов были занижены (завышены), то нужно подать уточненный РСВ с номером корректировки. При этом общие разделы заполняются как обычно, а Раздел 3 заполняется только на сотрудников по которым были ошибки со взносами, при этом порядковый номер сотрудника заполняется из первичного расчета. В программах КАМИН заполнение порядкового номера сотрудника в Разделе 3 корректируемого отчета автоматизировано и отражается по данным исходного расчета.

Нужно ли сдавать нулевые расчеты в случае, если организация не вела в отчетном периоде финансово-хозяйственную деятельность?

Минфин РФ в своем письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 разъяснил, что НК РФ не освобождает от представления расчетов по страховым взносам организации, не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность. В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, он обязан сдавать в срок нулевой расчет. В данном случае сдается тот же набор обязательных к заполнению разделов и приложений.

Новая форма СЗВ-М

С 2016 года работодатели должны ежемесячно сдавать отчётность в ПФР за работников по новой форме СЗВ-М (Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ). На основании ежемесячной отчетности планируется отслеживать факты работы пенсионеров, для ограничения индексации им пенсий.

В отчетную форму необходимо включить данные всех работников, включая тех, с которыми были заключены не трудовые, а гражданско-правовые договоры на выполнение работ. При увольнении сотрудника в отчетном месяце его также необходимо включить в отчет.

В форме СЗВ-М нужно заполнить четыре блока сведений. В первом — реквизиты страхователя: регистрационный номер в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП. Во втором — отчетный период и календарный год. В третьем — данные о том, является ли отчет исходным, дополняющим или отменяющим. В четвертом блоке должны быть сведения о штатных сотрудниках и тех, кто работает в компании по гражданско-правовым договорам (их ФИО, СНИЛС и ИНН).

Сведения по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 10-го числа месяца, следующего за вновь введенным с 1 апреля 2016 года отчетным периодом – месяцем (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.). Представлять отчет нужно в общем порядке, то есть сведения необходимо представить в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации страхователя.

Если сведения подаются менее чем на 25 человек, их можно представить на бумажном носителе через представителя страхователя (законного или уполномоченного). Если численность сотрудников более 25 человек, то отчет СЗВ-М предоставляется в электронном виде (в т. ч. через оператора электронного документооборота).

Сервисы по проверке файлов отчетности

powered by smfaq


Источник: http://www.kaminsoft.ru/consultations/358-reglamentirovannaya-otchetnost.html



Рекомендуем посмотреть ещё:



Похожие новости


Шевроле авео 2018 новый кузов фото цена
Санта фе 2018 новый кузов отзывы
Как заполнить декларацию при продаже автомобиля 2018
Смотреть фильмы боевики 2018 сша
Прислуга фильм русский 2018
Даты композиторов в 2018
Новая мазда сх-5 2018 когда


Новая форма расчета по взносам в фсс 2018
Новая форма расчета по взносам в фсс 2018


Система Главбух. Версия для коммерческих организаций
Налоговые новости для бухгалтеров, юристов и аналитиков



ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ